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企業所得稅匯算清繳補稅/退稅需要通過“以前年度損益調整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應交所得稅額減去已預繳的企業所得稅額，得到的金額為企業應補繳/退回的稅額，分錄如下:
案例：A公司2023年5月匯算清繳時需要補繳500元的企業所得稅，該如何做分錄？
1、借:以前年度損益調整 500
貸:應交稅金--應交所得稅 500
2、借:應交稅金--應交所得稅 500
貸:銀行存款 500
3、借:利潤分配--未分配利潤 500
貸:貸:以前年度損益調整500
案例2：A公司2023年5月匯算清繳時需要退500元的企業所得稅，該如何做分錄？（退回多交稅款）
1、借:應交稅費一應交所得稅 500
貸:以前年度損益調整 500
2、 借:銀行存款 500
貸:應交稅費-應交所得稅 500
3、調整未分配利潤
借:以前年度損益調整 500
貸:利潤分配-未分配利潤 500
“小企業會計準則下”企業所得稅匯算清繳而補交企業所得稅， 分錄如下
1、借:應交稅費一應交企業所得稅
貸:銀行存款
2、 借:利潤分配-未分配利潤
貸:應交稅費一應交企業所得稅
如果是負數，代表企業多繳稅額，需要退稅
1、借:銀行存款
貸:應交稅費-應交所得稅
2、借:應交稅費一應交所得稅
貸:利潤分配-未分配利潤
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