最近有很多人在問，個體戶核定征收到底有哪些好處？個體戶核定可以解決什么問題？個體工商戶稅收優惠政策有哪些？今天就讓博宇會計的小博給大家詳細講講。

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一、個體戶核定征收到底有哪些好處？

1、安全性。個體核定征收一般是安全的，為啥呢?因為你的賬是稅局幫你核定的，你沒有賬，基本上不會有稅務稽查，而且你該交的稅也都交了，還是稅局代開的。所以它是安全的。

2、核定征收最大的好處，就是可以不找發票，不建賬，比較省事方便。在稅務上面，按照我們的銷售，確定一個固定的銷售額，或者一個固定的征收率來征收稅。

個體工商戶的稅收主要有兩種：第一個是增值稅，增值稅是全國統一的；另外一個就是我們的個人經營所得稅。在平時個體最大優勢就是核定征收，核定啥？核定的就是個人經營所得稅。

增值稅，現在小規模企業開征收率為3%的普票都是免稅的，所以不管我是10萬也好，還是超過10萬也好，都是免增值稅。

經營所得稅核定征收的情況下，像現在我們海南現在是可以核定的，在核定范圍內，一個月的銷售額小于10萬，年營業額不超過120萬，個人經營所得稅是免的。如果大于10萬，它就給了你一個核定了一個固定的征收率。比如：我每個月銷售額20萬，核定稅率為0.25%，20萬*0.25%=500元，那我只要交500元就行了。

所以如果能夠核定的情況下，我們既不用建賬，也不用找票，稅收成本還非常低，是很有好處的。

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二、個體戶核定征收可以解決什么問題？

許多企業或多或少都有一定的稅負問題。一般企業稅負問題的主要原因就是，缺少成本票，企業利潤虛高。怎樣才能合理合法的獲取成本票呢，現在大多企業都在用核定征收解決這方面的稅負問題。

核定征收這一稅收優惠政策，在近些年管控得相當的嚴格，都是小規模企業才能享受這一稅收優惠政策，一般企業都是不能享受的。所以現階段有許多的人都在注冊個體工商戶。從個人獨資企業，再到現在的個體工商戶。

這一稅收優惠政策，主要適用于公司的一些無票支出，可以用來解決成本、企業所得稅、分紅、以及高管工資等等問題。它還可以用來解決個人在外承接的一些業務，將個人勞務報酬所得稅轉換成個人生產經營所得稅。直接將個人勞務報酬所得稅的稅率轉換成個人生產經營所得稅的稅率。

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三、個體工商戶有什么稅收優惠政策？

個體工商戶是經濟發展的重要商業經濟體，是市場經濟中的不可或缺組成部分。

（一）增值稅

個體工商戶可以是小規模納稅人也可以是一般納稅人。小規模納稅人適用更多的稅收優惠政策，通常來說大部分個體工商戶為小規模納稅人，我們從小規模納稅人角度來看一下增值稅的稅收優惠。

1、3%免稅與季度45萬免稅優惠

（1）免征增值稅

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策執行期：2023年4月1日至2023年12月31日。

注：增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第11號）；

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）。

（2）階段性免征增值稅

增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策執行期：2023年4月1日至2023年12月31日。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）；《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）

2、即征即退

對安置殘疾人的單位和個體工商戶實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。

政策執行期：自2023年5月1日起執行。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》（財稅〔2023〕52號）

3、留抵退稅優惠

在2023年對所有行業符合條件的小微企業（含個體工商戶），一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額。

政策執行期：自2023年4月1日起施行。

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）

（二）個人所得稅

對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

政策執行期：2023年1月1日至2023年12月31日。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）；

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）

（三）保險

（1）困難行業所屬企業，可申請緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養老保險費緩繳實施期限到2023年年底，工傷保險費、失業保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。

（2）受疫情影響嚴重地區生產經營出現暫時困難的所有中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2023年年底，期間免收滯納金。

（3）以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數在2023年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇，繳費年限累計計算。

政策依據：

《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》（人社部發〔2023〕23號）；

《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費政策的通知》（人社廳發〔2023〕16號）；

《人力資源社會保障部 國家發展改革委 財政部 稅務總局關于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發〔2023〕31號。

（四）其他稅種

（1）個體工商戶減征地方“六稅兩費”

個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策執行期：2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）

（2）印花稅

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

政策執行期：自2023年7月1日起施行。

政策依據：《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）

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