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十三個個稅計算器

十三個個稅計算器

個稅計算器，又名“個人所得稅計算器”，根據(jù)收入類型、金額等，計算每筆交易應(yīng)繳納稅款與稅后收入等。以下是我?guī)痛蠹艺淼氖齻€個稅計算器，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

第十三個月的工資跟正常工資一樣按照區(qū)間范圍繳納對應(yīng)的所得稅即可。

年終獎個人所得稅計算稅率表

級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額(含稅級距) 全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級距) 稅率(%) 速算扣除數(shù)

1 不超過1,500元 不超過1455元的 3 0

2 超過1,500元至4,500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105

3 超過4,500元至9,000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555

4 超過9,000元至35,000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1,005

5 超過35,000元至55,000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2,755

6 超過55,000元至80,000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5,505

7 超過80,000元的'部分 超過57505元的部分 45 13,505

2011年，我國出臺了新的個人所得稅法案。這一算法明確規(guī)定了年終獎個人所得稅的計算原則。年終獎個人所得稅計稅根據(jù)不同的情況有兩種計算 *** 。

(1)月薪超過3500的(不含保險)，所得年終獎÷12，按照得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎的計算公式，得出應(yīng)繳稅額。

例如，張先生年終獎金是24000元，而且當(dāng)月工資為3600元。我們先算稅率24000÷12=2000元，那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。

按照公式，應(yīng)納稅額為：24000 ×10%-105=2295元

(2)月薪不足3500的(不含保險)，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當(dāng)月工資補足3500元后，然后將剩余的年終獎金額套入計算公式，得出應(yīng)繳稅額。

例如，小白今年之一年工作，發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資扣除五險一金后為3040元，年終獎為1萬元，那么小白應(yīng)繳多少個人所得稅呢?

根據(jù)公式，我們需要首先從年終獎中減去一部分補足3500元標(biāo)準(zhǔn)：3500-3040=460元。

然后扣除這460元，剩余年終獎金額計稅：10000-460=9540元。

然后將9540元除以12得出795元，對應(yīng)的稅率為3%，那么年終獎扣稅額為9540×3%-0=286.2元。

小白應(yīng)繳納年終獎個稅286元。

第13個月工資的繳納個人所得稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的批復(fù)》(國稅函〔2002〕629號)規(guī)定，國家機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)和其他單位在實行雙薪制(按照國家有關(guān)規(guī)定，單位為其雇員多發(fā)放一個月工資)后，個人因此取得的雙薪，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計征個人所得稅。對上述雙薪所得原則上不再扣除費用，應(yīng)全額作為應(yīng)納稅所得額按適用稅率計算納稅。

上述例子中，該會計師事務(wù)所在計算“第13個月工資”應(yīng)代扣代繳的個人所得稅時，基本是按照國稅函〔2002〕629號文件來執(zhí)行的。但事務(wù)所的員工提出了不同的意見，他們認(rèn)為“第13個月工資”應(yīng)認(rèn)定為獎金，應(yīng)按此數(shù)額除以12后確定稅率來征稅，他們的依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅 *** 問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)文件。根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號文件的定義，全年一次性獎金是指“行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪，實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資”。

從“第13個月工資”和“全年一次性獎金”的定義看，他們之間的關(guān)系是比較難界定的。比如，有些企業(yè)在年終只有發(fā)13個月工資的規(guī)定，沒有年終獎;有些企業(yè)是在年終考核后發(fā)年終獎，沒有發(fā)13個月工資的規(guī)定;還有些企業(yè)既在年終對個人發(fā)放“第13個月工資”，也根據(jù)考核情況發(fā)年終獎。因此，“第13個月工資”和年終獎并沒有必然的關(guān)系，只是不同企業(yè)的不同做法。

國稅發(fā)〔2005〕9號文下發(fā)后，規(guī)定該文件自2005年1月1日起執(zhí)行，以前規(guī)定與該規(guī)定不一致的，按此規(guī)定執(zhí)行。同時該文件還明確了國稅發(fā)〔1996〕206號、國稅發(fā)〔1996〕107號文廢止執(zhí)行。雖然國稅發(fā)〔2005〕9號文沒有明確廢止國稅函〔2002〕629號文件，但國稅函〔2002〕629號文件中關(guān)于“第13個月工資”征稅的相關(guān)規(guī)定如何與國稅發(fā)〔2005〕9號文銜接是我們重點關(guān)心的問題。

國稅發(fā)〔2005〕9號文第五條規(guī)定，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。從性質(zhì)上講，企業(yè)發(fā)放的除按勞動合同規(guī)定的工資外，其他形式的報酬都屬于獎金性質(zhì)。因此，“第13個月工資”也應(yīng)該屬于一種獎金形式。

在確定了這一點后，我們來看看在國稅發(fā)〔2005〕9號文下，“第13個月工資”該如何征收個人所得稅。

一、如果企業(yè)在年底只發(fā)放“第13個月工資”不發(fā)放其他性質(zhì)的一次性獎金：“第13個月工資”應(yīng)依據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號文的規(guī)定，將“第13個月工資”除以12，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)來計算繳納個人所得稅。

二、如果企業(yè)在年底既發(fā)放“第13個月工資”也發(fā)放一次性獎金：根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號文第三條規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅 *** 只允許采用一次。同時結(jié)合第五條的規(guī)定，我們認(rèn)為，對于企業(yè)既發(fā)放“第13個月工資”也發(fā)放一次性獎金，由于對“第13個月工資”和年終一次性獎金的關(guān)系，法律上也沒有明確定義，企業(yè)可以在“第13個月工資”和全年一次性獎金中任選一個，按國稅發(fā)〔2005〕9號文規(guī)定的 *** 計算繳納個人所得稅，但不能選擇對“第13個月工資”和年終一次性獎金都按國稅發(fā)〔2005〕9號文規(guī)定的 *** 來計算。如果選擇一次性獎金按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計算，“第13個月工資”就必須和當(dāng)月發(fā)放的工資薪金合并計算繳納個人所得稅。如果選擇將“第13個月工資”按國稅發(fā)〔2005〕9號文計算，則年終一次性獎金就必須和當(dāng)月發(fā)放的工資合并計算繳納個人所得稅。

例如：某企業(yè)與A員工簽訂用人合同時規(guī)定，每月除支付A員工工資3000元外，公司會在年底根據(jù)經(jīng)營情況，給每位員工發(fā)放第13個月工資。除此之外，公司會根據(jù)人事部門制定的績效考核辦法，對被評選為“優(yōu)秀員工”的個人，派發(fā)1萬元的年終獎。

(1)選擇年終一次性獎金按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計算：

10000÷12=833(元)，稅率10%，速算扣除數(shù)25;

一次性獎金應(yīng)納稅額：10000×10%-25=975(元);第13個月工資應(yīng)納稅額：(3000+3000-1600)×15%-125=535(元);合計應(yīng)納稅額：975+535=1510(元)。

(2)選擇第13個月工資按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計算：

3000÷12=250(元)，稅率5%;

第13個月工資應(yīng)納稅額：3000×5%=150(元);

一次性獎金應(yīng)納稅額：(3000+10000-1600)×20%-375=1905(元);

合計應(yīng)納稅額：150+1905=2055(元)。

從上面的計算可以看出，選擇將一次性獎金按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計算比較劃算。當(dāng)然，“第13個月工資”和年終一次性獎金的數(shù)額和企業(yè)的薪酬結(jié)構(gòu)是密切相關(guān)的。一般而言，對既發(fā)年終獎又發(fā)“第13個月工資”的企業(yè)來說，如果“第13個月工資”數(shù)額大于一次性獎金的，選擇“第13個月工資”按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計算比較劃算，反之則應(yīng)選擇年終一次性獎金。

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計算年終獎和普通獎金的個稅

年終獎個人所得稅計算方式：

1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

這里我們以一個示例進(jìn)行計算演示：

小王在2023年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2023年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當(dāng)月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

當(dāng)月個人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算 *** 也不盡相同。

一、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

趙某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2023年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2340元。

二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2023年1月當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

錢某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2023年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2145元。

2023年個人所得稅的計算 ***

一、薪酬、福利

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

現(xiàn)行 ***

（總工資）-（三險一金）-（免征額）}*稅率-速扣數(shù)=個人所得稅

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）

個稅計算7級標(biāo)準(zhǔn)

全月應(yīng)納稅所額 稅率 速算扣除數(shù)（元）

全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0

全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105

全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555

全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005

全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755

全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505

全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505

二、獎金

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅 *** 問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：

（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

（二）將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)