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內(nèi)容導航：

各行業(yè)稅負應該是多少?

例舉一些行業(yè)負稅率：

01農(nóng)副食品加工3.50%；

02食品飲料4.50%；

03紡織品(化纖)2.25%；

04紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%；

05造紙及紙制品業(yè)5.00%；

06建材產(chǎn)品4.98%；

07化工產(chǎn)品3.35%；

08醫(yī)藥制造業(yè)8.50%；

09卷煙加工12.50%；

10塑料制品業(yè)3.50%；

11非金屬礦物制品業(yè)5.50%；

12金屬制品業(yè)2.20%；

13機械交通運輸設備3.70%；

14電子通信設備2.65%；

15工藝品及其他制造業(yè)3.50%；

16電氣機械及器材3.70%；

17電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)4.95%；

18商業(yè)批發(fā)0.90%；

19商業(yè)零售2.50%；

20其他3.50%。

簡單的說，稅負就是稅收造成的負擔，稅負率是指企業(yè)在一定時期內(nèi)(一般一年)已交稅金除以銷售收入的百分比，但是由于各個企業(yè)的具體情況不同，因此說負率也有所差異。

如果是小規(guī)模納稅人一般就是指稅率的3%；如果是一般納稅人因為有抵扣，所以稅率不固定，但在行業(yè)間會有一個平均數(shù)，稅務機關(guān)也是依此評估納稅人的。也就是通常所說的稅負率

其計算公式為：稅負率=應繳稅金/銷售收入*100%。

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)，各行業(yè)的稅負率是不同的，對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%(以前是商業(yè)4%，工業(yè)6%)，而對般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于

該比例，具體計算：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入；

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額；

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額。

建筑業(yè)增值稅稅負率

建筑行業(yè)增值稅稅負率為10%。增值稅是對生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售貨物的增值額征收的并由消費者或使用單位承擔的一種流轉(zhuǎn)稅，目前增值稅征稅包括以下內(nèi)容：

1、銷售或者進口的貨物，貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；

2、提供的加工、修理修配勞務。增值稅與營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，對流轉(zhuǎn)過程中征稅，不流轉(zhuǎn)不交易不征稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國務院決定。

2023年各行業(yè)稅負率一覽表

增值稅稅負率會在銷售價格降低、進貨價格上漲時出現(xiàn)稅負率下降的情況。及時關(guān)注稅負率，可以結(jié)合企業(yè)進貨成本與市場競爭情況，在宏觀上了解行業(yè)的前景。如果出現(xiàn)稅負率接近于0的情況。那么一定時行業(yè)出現(xiàn)了危機、或者有行業(yè)從業(yè)人員開始囤貨，一時間內(nèi)，所有商家出現(xiàn)進貨多，銷售少時才會出現(xiàn)接近于0的稅負率。

上表所列出的是增值稅一般納稅人主要行業(yè)的增值稅稅負率，工業(yè)企業(yè)平均稅負在1.8-5.0%之間；商業(yè)企業(yè)稅率在1%—1.5%之間；服務業(yè)增值稅的稅負率一般是在3%-3.5%之間。當然有些行業(yè)因為利潤奇高導致增值稅稅率也奇高，（如煙草行業(yè)，增值稅稅負11%，不要忘記增值稅率才13%）。而有些行業(yè)稅負大頭并未在增值稅上，如塑料行業(yè)，增值稅稅負3%，但其綜合稅負17%，主要稅負在消費稅與環(huán)境保護費上。房地產(chǎn)行業(yè)也是如此，其增值稅稅負平均0.8%左右，但綜合稅負6.3%。其主要原因是行業(yè)涉及稅種較多，其主要稅負也在土地增值稅、房地產(chǎn)稅上面。

服務行業(yè)稅負率

一、正面回答

服務業(yè)的主要稅種營業(yè)稅率一般在3%-5%之間，綜合稅負率不超過10%。服務業(yè)主要是繳納營業(yè)稅，還有城建稅，教育費附加，房產(chǎn)稅，土地稅，印花稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅等。

二、分析

服務行業(yè)增值稅的稅率為6%，所以增值稅的稅負率并不是很高，大多數(shù)的服務行業(yè)都想解決的是企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅大多數(shù)都為25%，只要沒有享受高薪技術(shù)企業(yè)的政策統(tǒng)一都是25%。服務行業(yè)由于沒有進項所以自身都是非常缺少成本的，大多數(shù)的成本都為人員工資、場地、水電費等，這些情況就會導致自身的利潤虛高，最終導致自己的企業(yè)所得稅稅負過高。

三、各行業(yè)增值稅的稅負表是什么

農(nóng)副食品加工3.50%；食品飲料4.50%；紡織品化纖)2.25%；紡織服裝、皮革羽毛絨及制品2.91%；造紙及紙制品業(yè)5.00%；建材產(chǎn)品4.98%；化工產(chǎn)品3.35%；醫(yī)藥制造業(yè)8.50%；卷煙加工12.50%；塑料制品業(yè)3.50%；非金屬礦物制品業(yè)5.50%；金屬制品業(yè)2.20%；交通運輸設備3.70%；電子通信設備2.65%；及其他制造業(yè)3.50%；電氣機械及器材3.70%；電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)4.95%；商業(yè)批發(fā)0.90%；商業(yè)零售2.50%；其他3.50%。增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。