專業房產律師團隊
提/供/專/業/法/律/服/務
全國服務咨詢熱線 18511557866
全國服務咨詢熱線 
11月底，個人養老金政策正式啟動，首批36個城市（地區）公布。個人養老金如何扣除？能少繳多少稅呢？
01
個人養老金繳費憑證二維碼
手機端&電腦端操作流程
前段時間，個稅APP更新，新增加了“個人養老金扣除信息管理”這一功能。小編也給大家整理了關于個人養老金在個稅APP上的操作步驟（見：
《重要通知！個稅APP更新！新增個人養老金扣除！財務請立即轉發給員工！》
細心地小伙伴發現，個人養老金的扣除跟其他扣除不太一樣，需要“掃碼錄入”，而需要掃描的就是“個人養老金繳費憑證上的二維碼”。
這個二維碼去哪里下載呢？
一、手機端操作步驟
在手機端，可以通過【掌上12333】APP下載：
（1）登錄【掌上12333】APP，進入【首頁】，點擊【更多服務】。如下圖：
（2）點擊進入【更多服務】，下拉找到【社會保障】—【個人養老金】—【個人養老金繳費憑證查詢】。如下圖：
（3）點擊進入【個人養老金繳費憑證查詢】后，選擇【繳存年度】（必填）和【繳存月度】（選填）后，點擊【查詢】，即可查詢相應的繳費憑證。如下圖
注：手機端每月5日起，參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺查詢下載上月的個人養老金繳費憑證；每年1月15日起，參加人可以查詢下載上年的個人養老金繳費憑證。
二、電腦端操作步驟
電腦端可以通過“國家社會保險公共服務平臺”（http://si.12333.gov.cn）下載。
（1）登錄【國家社會保險公共服務平臺】，進入【首頁】，在上方菜單欄可以看到【個人養老金】，點擊進入【繳費憑證查詢打印】。如下圖：
（2）點擊左側【繳費憑證查詢打印】，輸入【繳費年度】，點擊【查詢】，即可查詢當年繳費憑證，獲取二維碼。如下圖：
注：電腦端，個人養老金年度繳費憑證出具時間為下年一月。
相應的憑證下載后，繳費憑證右上角的二維碼，即個稅APP需要“掃碼錄入”的二維碼，掃一掃之后，就能夠進行抵扣啦~
02
個人養老金能省多少稅？
我們現在熟悉一下關于個人養老金的3項優惠內容：
（1）在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。
（2）在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
（3）在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
案例說明：
假設梅松公司的小松2023年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小松來說：
綜上，小松繳納12000元的個人養老金，可以節省個稅360元。
因此，對于不影響稅率的情況下，可以節省的個人所得稅額＝當年實際繳納的個人養老金×個人綜合所得對應稅率。
而對于影響稅率的情況下，其節稅效果就更加明顯了，比如說：
假設梅松公司的小松2023年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小松來說：
此時，可以減少個人所得稅640元。
03
個人養老金到底合不合適？
我們直接以一個案例來說明：
假設梅松公司的小松2023年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬，小松還有20年退休，每年繳納1萬元的個人養老金，年收益率為5%。則：
當然，個體之間差異較大，上述結果僅供大家參考。但是我們至少能夠從中總結2個要點：
（1）對于目前適用個人所得稅稅率高的人（高收入人群）來說，個人養老金可節稅效果是明顯的。比如個稅稅率適用35%的人群來說，每年繳納1.2萬，繳納20年，則總共可以節稅8.4萬元。當然，個體之間差異較大，上述結果僅供大家參考。但是我們至少能夠從中總結2個要點：
（2）個人養老金投資環節的產品的年收益率，對最終的領取金額的影響最大。目前來說收益率普遍在3%-5%左右，收益率相差1個點最終領取的金額差異大概在3個點左右，同樣的，相差1年時間，最終領取金額大概也在2個點左右。
年金終值系數參考表（部分）
其實，對于個人養老金制度來說，相當于就是每年給自己存一個定投。并且，這個定投的取出條件是十分苛刻的：
參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規定的情形，經信息平臺核驗領取條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，領取方式一經確定不得更改。領取時，應將個人養老金由個人養老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。
參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。
附：個人養老金參加流程
注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網旗下致力于打造稅務精品內容的團隊，服務內容包括：文章、課程、圖片、圖書等。
為中小企業提供專業的稅法咨詢與納稅方案咨詢，幫助納稅人在現行法律框架內，完成稅務合規、社保合規。喜歡的請關注我們，謝謝！
咨詢電話：18511557866
關注微信
電話咨詢
關注微信
