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11月底，個(gè)人養(yǎng)老金政策正式啟動(dòng)，首批36個(gè)城市（地區(qū)）公布。個(gè)人養(yǎng)老金如何扣除？能少繳多少稅呢？

01

個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證二維碼

手機(jī)端&電腦端操作流程

前段時(shí)間，個(gè)稅APP更新，新增加了“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”這一功能。小編也給大家整理了關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金在個(gè)稅APP上的操作步驟（見：

《重要通知！個(gè)稅APP更新！新增個(gè)人養(yǎng)老金扣除！財(cái)務(wù)請(qǐng)立即轉(zhuǎn)發(fā)給員工！》

細(xì)心地小伙伴發(fā)現(xiàn)，個(gè)人養(yǎng)老金的扣除跟其他扣除不太一樣，需要“掃碼錄入”，而需要掃描的就是“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼”。

這個(gè)二維碼去哪里下載呢？

一、手機(jī)端操作步驟

在手機(jī)端，可以通過【掌上12333】APP下載：

（1）登錄【掌上12333】APP，進(jìn)入【首頁】，點(diǎn)擊【更多服務(wù)】。如下圖：

（2）點(diǎn)擊進(jìn)入【更多服務(wù)】，下拉找到【社會(huì)保障】—【個(gè)人養(yǎng)老金】—【個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證查詢】。如下圖：

（3）點(diǎn)擊進(jìn)入【個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證查詢】后，選擇【繳存年度】（必填）和【繳存月度】（選填）后，點(diǎn)擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)的繳費(fèi)憑證。如下圖

注：手機(jī)端每月5日起，參加人可以通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)查詢下載上月的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證；每年1月15日起，參加人可以查詢下載上年的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。

二、電腦端操作步驟

電腦端可以通過“國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”（http://si.12333.gov.cn）下載。

（1）登錄【國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)】，進(jìn)入【首頁】，在上方菜單欄可以看到【個(gè)人養(yǎng)老金】，點(diǎn)擊進(jìn)入【繳費(fèi)憑證查詢打印】。如下圖：

（2）點(diǎn)擊左側(cè)【繳費(fèi)憑證查詢打印】，輸入【繳費(fèi)年度】，點(diǎn)擊【查詢】，即可查詢當(dāng)年繳費(fèi)憑證，獲取二維碼。如下圖：

注：電腦端，個(gè)人養(yǎng)老金年度繳費(fèi)憑證出具時(shí)間為下年一月。

相應(yīng)的憑證下載后，繳費(fèi)憑證右上角的二維碼，即個(gè)稅APP需要“掃碼錄入”的二維碼，掃一掃之后，就能夠進(jìn)行抵扣啦~

02

個(gè)人養(yǎng)老金能省多少稅？

我們現(xiàn)在熟悉一下關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的3項(xiàng)優(yōu)惠內(nèi)容：

（1）在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。

（2）在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

（3）在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

案例說明：

假設(shè)梅松公司的小松2023年年收入120000元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬。則對(duì)于小松來說：

綜上，小松繳納12000元的個(gè)人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個(gè)稅360元。

因此，對(duì)于不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個(gè)人所得稅額＝當(dāng)年實(shí)際繳納的個(gè)人養(yǎng)老金×個(gè)人綜合所得對(duì)應(yīng)稅率。

而對(duì)于影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如說：

假設(shè)梅松公司的小松2023年年收入130000元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬。則對(duì)于小松來說：

此時(shí)，可以減少個(gè)人所得稅640元。

03

個(gè)人養(yǎng)老金到底合不合適？

我們直接以一個(gè)案例來說明：

假設(shè)梅松公司的小松2023年年收入120000元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬，小松還有20年退休，每年繳納1萬元的個(gè)人養(yǎng)老金，年收益率為5%。則：

當(dāng)然，個(gè)體之間差異較大，上述結(jié)果僅供大家參考。但是我們至少能夠從中總結(jié)2個(gè)要點(diǎn)：

（1）對(duì)于目前適用個(gè)人所得稅稅率高的人（高收入人群）來說，個(gè)人養(yǎng)老金可節(jié)稅效果是明顯的。比如個(gè)稅稅率適用35%的人群來說，每年繳納1.2萬，繳納20年，則總共可以節(jié)稅8.4萬元。當(dāng)然，個(gè)體之間差異較大，上述結(jié)果僅供大家參考。但是我們至少能夠從中總結(jié)2個(gè)要點(diǎn)：

（2）個(gè)人養(yǎng)老金投資環(huán)節(jié)的產(chǎn)品的年收益率，對(duì)最終的領(lǐng)取金額的影響最大。目前來說收益率普遍在3%-5%左右，收益率相差1個(gè)點(diǎn)最終領(lǐng)取的金額差異大概在3個(gè)點(diǎn)左右，同樣的，相差1年時(shí)間，最終領(lǐng)取金額大概也在2個(gè)點(diǎn)左右。

年金終值系數(shù)參考表（部分）

其實(shí)，對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金制度來說，相當(dāng)于就是每年給自己存一個(gè)定投。并且，這個(gè)定投的取出條件是十分苛刻的：

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

附：個(gè)人養(yǎng)老金參加流程

注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺(tái)網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì)，服務(wù)內(nèi)容包括：文章、課程、圖片、圖書等。

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