根據公開報道，我國自2006年1月1日起，養老保險個人賬戶計入金額，由本人繳費工資的11%調整為8%，單位繳費部分不再劃入養老保險個人賬戶，全部由個人繳費組成。

另外根據國發〔1997〕26號文件規定，自《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施起，達到法定退休年齡，繳費年限包含視同繳費年限累計滿15年的人員，可以申請辦理退休，符合條件的人員，按月發放基本養老金。

而基本養老金主要包含三個方面：一是基礎養老金，二是個人賬戶養老金，三是過渡性養老金。

其中基礎養老金計發標準，主要以退休時上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿一年發給1%。

個人賬戶養老金計發標準，主要以個人賬戶養老金余額除以對應的計發月數，其中60歲對應計發月數為139個月，55歲對應計發月數為170個月，50歲對應計發月數為195個月。

另外關于過渡性養老金的計發標準，主要以各省份制定為主，國發〔1997〕26號文件規定，各省、自治區、直轄市人民政府要按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩過渡的原則，在認真測算的基礎上，制訂具體的過渡辦法。

最近有人提出疑問：工齡42年，300%參保，個人賬戶28萬元，2023年辦理退休，能領多少養老金？

根據反饋，該在職人員1963年10月出生，于1982年4月左右開始參加工作，2023年10月左右辦理退休，預計其個人賬戶養老金總額約為28萬元，那么其辦理退休時預計能夠領取多少養老金？

需要注意的是，該在職人員雖然說期間一直在湖北省工作，并在湖北省參加社會保險，但是并未說明其是在企業工作，還是在機關事業單位工作。

根據公開報道，湖北省2023年養老金計發基數為8531元，相較于2023年養老金計發基數8125元，漲幅約為5%，在全國31個地區2023年養老金計發基數排名第六位。

該在職人員于1963年10月出生，2023年10月將達到60歲，按照全國各地區養老金計發基數公布來看，一般當年度的養老金計發基數于當年7月之后逐步開始公布，因此計算該在職人員養老金時，只能暫按2023年養老金計發基數作為參考。

首先，湖北省2023年養老金計發基數為8531元，按照300%參加社會保險，對應當年度個人賬戶養老金計入總額約為：8531×3×0.08×12=24569元，平均每月個人賬戶養老金計入金額約為：8531×3×0.08=2047元。

需要注意的是，我國自2023年起，國家對養老保險個人賬戶記賬利率每年確定一個統一的記賬利率，全國的標準是統一的。

其中2023年至2023年期間，職工基本養老保險個人賬戶記賬利率分別為：

2023年的記賬利率是8.81%；2023年的記賬利率是7.12%；2023年的記賬利率是8.29%；2023年的記賬利率是7.61%；2023年的記賬利率是6.04%；2023年的記賬利率是6.69%；2023年的記賬利率是6.12%。

如果以該職工2023年參加社會保險繳費基數來看，對應每月計入個人賬戶養老金的金額約為2047元，以2023年個人賬戶養老金記賬利率6.12%作為參考。

以零存整取的利息計算公式：利息和=月存金額*年利率*存期年數*（0.5+6*存期年數）作為參考。

假設該職工社會保險實際繳費年限為9年，對應個人賬戶養老金本息總和約為：

2047×6.12%×9×（0.5+6×9）+2047×12×9=282524元。

按照上述情況來看，如果該在職職工按照300%參加社會保險，以2023年養老金計發基數作為參考，其參加社會保險9年左右，個人賬戶養老金本息總額就能達到28萬元。

需要注意的是，湖北省自1992年起開始實施企業職工養老保險個人繳費政策，也就是說湖北省企業職工自1992年起參加社會保險。

如果該在職職工在企業就職，那么對應的實際繳費年限為23年，工作期間如果一直按照300%繳費檔次參加社會保險，那么其個人賬戶養老金總額預計遠高于28萬元。

而機關事業單位自2023年開始實施養老金并軌，機關事業單位人員自2023年參加社會保險，2023年為機關事業單位養老金并軌過渡期的第九年。

也就是說截至2023年，機關事業單位人員參加社會保險剛好滿9年。

因此，綜合上述情況來看，工齡42年，300%參保，個人賬戶28萬元，1963年10月出生，1982年4月左右開始參加工作，2023年10月左右辦理退休，預計該在職人員就職于機關事業單位。

相比較來說，在職職工社會保險繳費基數高，工作穩定性高，因此該職工很大可能就職于事業單位。

其次，如果該在職職工就職于機關事業單位，工齡42年，300%參保，個人賬戶28萬元，能領多少養老金？

2023年為機關事業單位養老金并軌過渡期的第九年，那么其辦理退休時，將采取新老辦法對比的方式，按照限高保低的原則確定最終的養老待遇。

需要注意的是，如果職工工資收入高于當地上年度職工平均工資300%的，以當地上年度職工平均工資的300%為繳費基數，因此預計該在職職工的2023年月平均工資收入將超過8531×3=25593元。

以湖北省2023年養老金計發基數作為參考，湖北省過渡性養老金系數為1.2%，工齡42年，實際繳費年限9年，視同繳費年限33年，按照新辦法核定其養老待遇，其中主要包括四個方面：

一是，基礎養老金部分，每月可以領取的金額約為：8531×（1+3）×0.5×42×0.01=7166元。

二是，過渡性養老金部分，每月可以領取的金額約為：8531×（1+3）×0.5×33×0.012=6757元。

三是，個人賬戶養老金部分，每月可以領取的金額約為：280000÷139=2023元。

四是，職業年金部分，不考慮利息，每月可以領取的金額約為：8531×3×0.12×12×9÷139=2386元。

以上合計，該湖北省在職職工2023年10月辦理退休，每月領取的基本養老金約為：7166+6757+2023+2386=18323元。

另外根據公開報道，湖北省2023年城鎮非私營單位就業人員年平均工資約為96994元，折合月平均工資約為8083元。

該在職職工2023年社會保險基數按照300%檔次繳費，預計其2023年月平均工資將超過8083×3=24249元。

湖北省2023年城鎮非私營單位就業人員年平均工資約為49838元，折合月平均工資約為4153元。

假設其2023年月平均工資為城鎮非私營單位就業人員平均工資的3倍，對應其2023年月平均工資收入不低于4153×3=12459元。

根據公開報道，事業單位工資主要由崗位工資+薪級工資+績效工資+生活性津補貼+文明、綜治獎構成。

另外事業單位在上述工資的基礎上，還可以享受包括車補、餐補、婦女衛生費，工會福利（元旦、端午、中秋、春節等過節費）。

按照上述情況來看，假設該在職職工2023年月平均工資為12459元，崗位薪級工資合計約為7500元，津貼和補貼合計約為4959元，工齡42年，不考慮定期增發因素，對應職務職級工資按照90%計發，老辦法核定的養老待遇為：7500×0.9+4959=11709元。

綜合上述情況來看，該在職職工新辦法核定的養老待遇，高于老辦法核定的養老待遇，差額部分合計約為：18323-11709=6614元。

2023年養老金并軌過渡期第九年，差額部分按照90%計發，預計該在職職工2023年10月辦理退休，其基本養老金約為：11709+6614×0.9=17662元。

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