根據(jù)公開報(bào)道，我國(guó)自2006年1月1日起，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶計(jì)入金額，由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，單位繳費(fèi)部分不再劃入養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，全部由個(gè)人繳費(fèi)組成。

另外根據(jù)國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)文件規(guī)定，自《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施起，達(dá)到法定退休年齡，繳費(fèi)年限包含視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，可以申請(qǐng)辦理退休，符合條件的人員，按月發(fā)放基本養(yǎng)老金。

而基本養(yǎng)老金主要包含三個(gè)方面：一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，二是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，三是過(guò)渡性養(yǎng)老金。

其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，主要以退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，主要以個(gè)人賬戶養(yǎng)老金余額除以對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)，其中60歲對(duì)應(yīng)計(jì)發(fā)月數(shù)為139個(gè)月，55歲對(duì)應(yīng)計(jì)發(fā)月數(shù)為170個(gè)月，50歲對(duì)應(yīng)計(jì)發(fā)月數(shù)為195個(gè)月。

另外關(guān)于過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，主要以各省份制定為主，國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)文件規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩(wěn)過(guò)渡的原則，在認(rèn)真測(cè)算的基礎(chǔ)上，制訂具體的過(guò)渡辦法。

最近有人提出疑問(wèn)：工齡42年，300%參保，個(gè)人賬戶28萬(wàn)元，2023年辦理退休，能領(lǐng)多少養(yǎng)老金？

根據(jù)反饋，該在職人員1963年10月出生，于1982年4月左右開始參加工作，2023年10月左右辦理退休，預(yù)計(jì)其個(gè)人賬戶養(yǎng)老金總額約為28萬(wàn)元，那么其辦理退休時(shí)預(yù)計(jì)能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金？

需要注意的是，該在職人員雖然說(shuō)期間一直在湖北省工作，并在湖北省參加社會(huì)保險(xiǎn)，但是并未說(shuō)明其是在企業(yè)工作，還是在機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作。

根據(jù)公開報(bào)道，湖北省2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)為8531元，相較于2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)8125元，漲幅約為5%，在全國(guó)31個(gè)地區(qū)2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)排名第六位。

該在職人員于1963年10月出生，2023年10月將達(dá)到60歲，按照全國(guó)各地區(qū)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)公布來(lái)看，一般當(dāng)年度的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)于當(dāng)年7月之后逐步開始公布，因此計(jì)算該在職人員養(yǎng)老金時(shí)，只能暫按2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)作為參考。

首先，湖北省2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)為8531元，按照300%參加社會(huì)保險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)當(dāng)年度個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)入總額約為：8531×3×0.08×12=24569元，平均每月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)入金額約為：8531×3×0.08=2047元。

需要注意的是，我國(guó)自2023年起，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率每年確定一個(gè)統(tǒng)一的記賬利率，全國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)一的。

其中2023年至2023年期間，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬利率分別為：

2023年的記賬利率是8.81%；2023年的記賬利率是7.12%；2023年的記賬利率是8.29%；2023年的記賬利率是7.61%；2023年的記賬利率是6.04%；2023年的記賬利率是6.69%；2023年的記賬利率是6.12%。

如果以該職工2023年參加社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)來(lái)看，對(duì)應(yīng)每月計(jì)入個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的金額約為2047元，以2023年個(gè)人賬戶養(yǎng)老金記賬利率6.12%作為參考。

以零存整取的利息計(jì)算公式：利息和=月存金額*年利率*存期年數(shù)*（0.5+6*存期年數(shù)）作為參考。

假設(shè)該職工社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際繳費(fèi)年限為9年，對(duì)應(yīng)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金本息總和約為：

2047×6.12%×9×（0.5+6×9）+2047×12×9=282524元。

按照上述情況來(lái)看，如果該在職職工按照300%參加社會(huì)保險(xiǎn)，以2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)作為參考，其參加社會(huì)保險(xiǎn)9年左右，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金本息總額就能達(dá)到28萬(wàn)元。

需要注意的是，湖北省自1992年起開始實(shí)施企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)政策，也就是說(shuō)湖北省企業(yè)職工自1992年起參加社會(huì)保險(xiǎn)。

如果該在職職工在企業(yè)就職，那么對(duì)應(yīng)的實(shí)際繳費(fèi)年限為23年，工作期間如果一直按照300%繳費(fèi)檔次參加社會(huì)保險(xiǎn)，那么其個(gè)人賬戶養(yǎng)老金總額預(yù)計(jì)遠(yuǎn)高于28萬(wàn)元。

而機(jī)關(guān)事業(yè)單位自2023年開始實(shí)施養(yǎng)老金并軌，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員自2023年參加社會(huì)保險(xiǎn)，2023年為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌過(guò)渡期的第九年。

也就是說(shuō)截至2023年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員參加社會(huì)保險(xiǎn)剛好滿9年。

因此，綜合上述情況來(lái)看，工齡42年，300%參保，個(gè)人賬戶28萬(wàn)元，1963年10月出生，1982年4月左右開始參加工作，2023年10月左右辦理退休，預(yù)計(jì)該在職人員就職于機(jī)關(guān)事業(yè)單位。

相比較來(lái)說(shuō)，在職職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)高，工作穩(wěn)定性高，因此該職工很大可能就職于事業(yè)單位。

其次，如果該在職職工就職于機(jī)關(guān)事業(yè)單位，工齡42年，300%參保，個(gè)人賬戶28萬(wàn)元，能領(lǐng)多少養(yǎng)老金？

2023年為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌過(guò)渡期的第九年，那么其辦理退休時(shí)，將采取新老辦法對(duì)比的方式，按照限高保低的原則確定最終的養(yǎng)老待遇。

需要注意的是，如果職工工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費(fèi)基數(shù)，因此預(yù)計(jì)該在職職工的2023年月平均工資收入將超過(guò)8531×3=25593元。

以湖北省2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)作為參考，湖北省過(guò)渡性養(yǎng)老金系數(shù)為1.2%，工齡42年，實(shí)際繳費(fèi)年限9年，視同繳費(fèi)年限33年，按照新辦法核定其養(yǎng)老待遇，其中主要包括四個(gè)方面：

一是，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，每月可以領(lǐng)取的金額約為：8531×（1+3）×0.5×42×0.01=7166元。

二是，過(guò)渡性養(yǎng)老金部分，每月可以領(lǐng)取的金額約為：8531×（1+3）×0.5×33×0.012=6757元。

三是，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分，每月可以領(lǐng)取的金額約為：280000÷139=2023元。

四是，職業(yè)年金部分，不考慮利息，每月可以領(lǐng)取的金額約為：8531×3×0.12×12×9÷139=2386元。

以上合計(jì)，該湖北省在職職工2023年10月辦理退休，每月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金約為：7166+6757+2023+2386=18323元。

另外根據(jù)公開報(bào)道，湖北省2023年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資約為96994元，折合月平均工資約為8083元。

該在職職工2023年社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)按照300%檔次繳費(fèi)，預(yù)計(jì)其2023年月平均工資將超過(guò)8083×3=24249元。

湖北省2023年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資約為49838元，折合月平均工資約為4153元。

假設(shè)其2023年月平均工資為城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資的3倍，對(duì)應(yīng)其2023年月平均工資收入不低于4153×3=12459元。

根據(jù)公開報(bào)道，事業(yè)單位工資主要由崗位工資+薪級(jí)工資+績(jī)效工資+生活性津補(bǔ)貼+文明、綜治獎(jiǎng)構(gòu)成。

另外事業(yè)單位在上述工資的基礎(chǔ)上，還可以享受包括車補(bǔ)、餐補(bǔ)、婦女衛(wèi)生費(fèi)，工會(huì)福利（元旦、端午、中秋、春節(jié)等過(guò)節(jié)費(fèi)）。

按照上述情況來(lái)看，假設(shè)該在職職工2023年月平均工資為12459元，崗位薪級(jí)工資合計(jì)約為7500元，津貼和補(bǔ)貼合計(jì)約為4959元，工齡42年，不考慮定期增發(fā)因素，對(duì)應(yīng)職務(wù)職級(jí)工資按照90%計(jì)發(fā)，老辦法核定的養(yǎng)老待遇為：7500×0.9+4959=11709元。

綜合上述情況來(lái)看，該在職職工新辦法核定的養(yǎng)老待遇，高于老辦法核定的養(yǎng)老待遇，差額部分合計(jì)約為：18323-11709=6614元。

2023年養(yǎng)老金并軌過(guò)渡期第九年，差額部分按照90%計(jì)發(fā)，預(yù)計(jì)該在職職工2023年10月辦理退休，其基本養(yǎng)老金約為：11709+6614×0.9=17662元。

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