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繳稅首先要確定計稅價格,通俗理解,就是按多少基數繳稅:除拍賣、法院判決等明確的價格計稅外,其余情形均需稅務機關通過專門的評估系統進行評定。申報的成交價“審核通過”的,以申報的成交價計稅;“審核不通過”的,以系統核定的價格計稅。
信義房屋法務部專門給大家整理了個人買賣住房及企業買賣房產的辦稅指南，希望對大家有幫助！
個人買賣住房辦稅指南
例1
張大明賣房給李小芳
張大明作為賣方應繳納的稅款
1、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加
如果房屋不足2年的全額繳納,稅率5.3%；
如果房屋2年以上(含2年)的非普通住房差額繳納,差額為計稅價-原購入成本價,稅率5.3%；
如果房屋2年以上(含2年)的普通住房,免征營業稅。
以上房屋是否“滿2年”,起始時間以房屋產權證和契稅完稅憑證注明的時間按“孰先”原則為準。
2、個人所得稅：
能提供原購房合同、發票等有效憑證的據實繳納:(計稅價格-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-有關合理費用)×20%；
不能提供完整、準確的房屋原值憑證的,按個人住房買賣價格的1%核定征。
李小芳作為買方應繳納的稅款
契稅：
對個人購買家庭首套住宅,面積小于(含)90平方米,稅率1%；面積大于90平方米的,稅率1.5%；
對個人購買第二套住宅,面積小于(含)90平方米,稅率1%；面積大大于90平方米的,稅率2%；
對個人購買家庭第三套住宅及以上的,稅率3%。
企業買賣房產繳哪幾種稅
注:所有計稅價都為不含稅價。不含稅價=含稅價-增值稅
原購入價為不含稅價。
例2
企業甲出售非自建房屋給企業乙(或者個人李小芳)
企業甲作為賣方應繳納的稅款
1、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加
差額征收:(計稅價-原購入價)*5.6%稅率
2、企業所得稅:
核定征收:暫免征收
3、印花稅：
合同價*0.05%稅率
4、土地增值稅:
差額征收:[計稅價-原購入價*(1+N*5%)-與轉讓房產有關的稅金]*適用稅率扣除項目金額*速算扣除數
(N=網簽時間-原銷售不動產發票取得時間。發票時間每滿一年加計扣除5%,不滿一年每超過6個月算一年,但總的取得時間不滿一年不得加計扣除)
企業乙作為買方應繳納的稅款
1、契稅：
計稅價*3%稅率
2、印花稅：
合同價*0.05%稅率
個人李小芳(購買住宅)作為買方應繳納的稅款
契稅:
對個人購買家庭首套住宅,面積小于(含)90平方米,稅率1%；面積大于90平方米的,稅率1.5%；
對個人購買家庭第二套住宅,面積小于(含)90平方米,稅率1%；面積大于90平方米的,稅率2%；
對個人購買家庭第三套住宅及以上的,稅率3%。
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