專業(yè)房產(chǎn)律師團(tuán)隊(duì)
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租房，對(duì)我們來(lái)講都不陌生；我記得當(dāng)年北漂的時(shí)候，當(dāng)年在北京的一家小公司做實(shí)習(xí)財(cái)務(wù)，工資3000多塊，就租了一個(gè)地下室，月租700塊；里面各種管道就在頭上盤(pán)著，床腳處的水管有點(diǎn)漏水，需要放置一個(gè)大盆接水。
之所以想到這里，是因?yàn)橛行』锇樗叫牛瑔?wèn)了我關(guān)于租房的問(wèn)題！
這需要在租房前詢問(wèn)清楚，租戶到底是個(gè)人自己住，還是單位或者企業(yè)租用。很多人不是很理解，覺(jué)得租個(gè)房子很簡(jiǎn)單，只要交完錢(qián)順利入住使用就可以了，其實(shí)并沒(méi)有那么簡(jiǎn)單；出租房屋也是需要交稅的。
一、個(gè)人出租房屋
個(gè)人出租非住房應(yīng)繳納以下稅款房產(chǎn)稅：
1.增值稅：
住房
月租金/(1+5%)減按1.5%計(jì)算繳納(原適用稅率為5%);
個(gè)人
非住房(包括廠房、商鋪、寫(xiě)字樓、土地使用權(quán)、特殊資產(chǎn)等)對(duì)外出租，增值稅按月租金/(1+5%)按5%計(jì)算繳納。
總結(jié)：租住房的，稅率有優(yōu)惠(1.5%)；租其他類型用房的，按正常稅率(5%)計(jì)收。
2.房產(chǎn)稅：
個(gè)人將住房對(duì)外出租的，就其收到月租金/(1+5%)按4%計(jì)算繳納房產(chǎn)稅;個(gè)人將非住房對(duì)外出租的，就其收到月租金/(1+5%)按12%計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。
總結(jié)：租住房的，房產(chǎn)稅稅率按4%計(jì);租非住房的，則按正常稅率(12%)計(jì)算房產(chǎn)稅。
3.營(yíng)業(yè)稅：
以租金收入的5%計(jì)算繳納；
4.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：
城建稅按實(shí)際繳納的增值稅按7%(市區(qū))或5%(縣、鎮(zhèn))計(jì)算繳納，教育費(fèi)附加則按3%或2%計(jì)算繳納。
5.個(gè)人所得稅：
租租房的，個(gè)稅稅率有優(yōu)惠(10%);租其他類型用房的，則按正常稅率(20%)計(jì)收。
在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列費(fèi)用允許稅前扣除：
（1）財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中所繳納的附加稅費(fèi)及印花稅;
（2）由納稅人實(shí)際承擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的修繕費(fèi)(以800元為限，不足抵扣的，留待下次抵扣，扣完為止);
（3）扣除完①+②項(xiàng)后的差額，與4000元進(jìn)行比較。4000元以下(含)，減除費(fèi)用為800元;超過(guò)4000萬(wàn)元的，減除20%。
特別規(guī)定：符合核定征收個(gè)人所得稅的自然人，應(yīng)納個(gè)稅=不含稅租金收入×核定征收率。
核定征收率各個(gè)地區(qū)有差異，具體需要納稅人與當(dāng)?shù)刂鞴芏惥诌M(jìn)行溝通。
按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；
4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20％。
6.印花稅：
按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠：房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納；營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納；
二、房屋租賃怎樣交稅
應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝租金收入×綜合征收率；
1.納稅人有下列情形之一的，地稅機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額：
拒不向地稅機(jī)關(guān)提供房屋租賃合同、協(xié)議等納稅資料或提供虛假資料的；
發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，
應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝出租房屋建筑面積×每平方米核定稅額；
2.個(gè)人出租房屋的稅收綜合征收率為5%
如果主體是單位，出租房屋應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納5%營(yíng)業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)，按租金收入繳納12%房產(chǎn)稅、按“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納1‰ 印花稅以及土地使用稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)。
【舉個(gè)栗子】
省對(duì)個(gè)人出租房屋核定的應(yīng)稅所得率為5%，那應(yīng)繳個(gè)人所得稅就是以租金收入×5%×適用稅率。例如，某人這個(gè)月出租房屋取得租金10000元（不含增值稅），且不能提供合法、準(zhǔn)確的成本費(fèi)用憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算房屋租賃成本費(fèi)用，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：
（1）出租的是住房：10000×5%×10%=50元；其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)為0.5%（50/10000），也就是0.5%的征收率。
（2）出租的非住房：10000×5%×20%=100元；其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)為1%（100/10000），也就是1%的征收率。
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