確實(shí)我們某些人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)一直繳的是最高檔，但是有的人說(shuō)繳最低檔才劃算。難道一直交最高檔就虧大了嗎？

養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)

實(shí)際上，我們參加養(yǎng)老保險(xiǎn)分為兩種情況。一種是靈活就業(yè)人員繳費(fèi)，另一種是企業(yè)職工參保繳費(fèi)。

職工是必須參保，由職工和用人單位共同承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；靈活就業(yè)人員、無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)可以參保，自由選擇參保的險(xiǎn)種和繳費(fèi)基數(shù)，一般只能參加基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般是按照20%的繳費(fèi)比例繳納的。繳費(fèi)基數(shù)乘以繳費(fèi)比例就是每月繳納的錢(qián)數(shù)。如果說(shuō)我們300%繳費(fèi)基數(shù)是1.5萬(wàn)元，按照20%的比例計(jì)算一月就需要繳納3000元，負(fù)擔(dān)是相當(dāng)重的。

如果我們按照300%基數(shù)繳費(fèi)，產(chǎn)生的養(yǎng)老金待遇又怎樣計(jì)算呢？

養(yǎng)老金的計(jì)算

目前，我們的養(yǎng)老金待遇主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分，還有一部分90年代建立個(gè)人賬戶(hù)制度之前參保的職工有過(guò)渡性養(yǎng)老金。但是，現(xiàn)在參保繳費(fèi)的職工，退休待遇只有基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分。

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算公式：

基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝退休時(shí)上年度當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)平均工資×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%。

繳費(fèi)指數(shù)實(shí)際上等于當(dāng)年個(gè)月繳費(fèi)基數(shù)之和除以當(dāng)年的社平繳費(fèi)基數(shù)。其實(shí)，如果我們當(dāng)年12個(gè)月都繳納300%基數(shù)，當(dāng)年的繳費(fèi)指數(shù)就是3；如果是60%基數(shù)，當(dāng)年繳費(fèi)指數(shù)就是0.6。

平均繳費(fèi)指數(shù)等于所有繳費(fèi)指數(shù)之和除以繳費(fèi)年限，然后又乘以繳費(fèi)年限。

實(shí)際上相當(dāng)于根據(jù)每年的繳費(fèi)指數(shù)計(jì)算當(dāng)年的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。如果我們按照300%基數(shù)繳費(fèi)一年，退休可以領(lǐng)取2%的退休上年度社會(huì)平均工資的養(yǎng)老金。如果是按照60%基數(shù)繳費(fèi)，退休領(lǐng)取0.8%的社平工資的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。因此，就有人說(shuō)按照60%基數(shù)繳費(fèi)劃算。

從性?xún)r(jià)比角度上講，確實(shí)基礎(chǔ)養(yǎng)老金具有縮小社會(huì)收入分配差距的功能，按照60%基數(shù)繳費(fèi)更容易受到國(guó)家政策的照顧。

如果按照退休的社會(huì)平均工資是8000元計(jì)算，那么300%基數(shù)繳費(fèi)一年可以產(chǎn)生每月160元的養(yǎng)老金，而60%基數(shù)繳費(fèi)只有64元。可以說(shuō)，高繳費(fèi)基數(shù)確實(shí)能夠體現(xiàn)出更高的養(yǎng)老金，低繳費(fèi)基數(shù)只能領(lǐng)取最基礎(chǔ)的養(yǎng)老金。低繳費(fèi)基數(shù)更適合于低收入人群，也是客觀實(shí)際。

另外，如果社會(huì)平均工資增長(zhǎng)速度更快，高繳費(fèi)基數(shù)就會(huì)越劃算。這也是參保繳費(fèi)需要斟酌的地方。

（二）個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金計(jì)算公式：

個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金＝退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)的余額÷退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)。

個(gè)人賬戶(hù)的余額，是按照繳費(fèi)基數(shù)的8%劃入的。即使每年會(huì)計(jì)算利息，實(shí)際上產(chǎn)生的余額仍然跟繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)。

15,000元繳費(fèi)基數(shù)，每月進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)1200元，一年是14400元。而3000元繳費(fèi)基數(shù)每月進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)只有240元，一年是2880元。

如果我們都是60歲退休養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)是139個(gè)月，產(chǎn)生的養(yǎng)老金分別是103.6元和20.7元。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金方面，看起來(lái)不是那么吃虧。

可是由于個(gè)人賬戶(hù)記賬利率，現(xiàn)階段往往低于社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率，因此，會(huì)有適度的通貨膨脹。這種角度講，似乎不是特別劃算。

不過(guò)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的余額，如果參保人確實(shí)沒(méi)有領(lǐng)完，可以依照《社會(huì)保險(xiǎn)法》予以繼承。

實(shí)際上，國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的時(shí)候，并沒(méi)有考慮到靈活就業(yè)人員靈活參保繳費(fèi)，而是只考慮企業(yè)職工必須參加社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。

企業(yè)職工是強(qiáng)制性繳費(fèi)的，根據(jù)職工上年度的本人工資計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)。職工本人繳納的費(fèi)用全部進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，因此，不論繳費(fèi)基數(shù)高低都無(wú)所謂，職工本來(lái)都不會(huì)吃虧。

總體來(lái)看，靈活就業(yè)人員選擇300%基數(shù)繳費(fèi)，性?xún)r(jià)比看起來(lái)雖然不如60%那么高，但是從長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，仍然是最有投資潛力的一種保障方式。如果我們有承擔(dān)的能力，是建議選擇匹配自己收入水平的繳費(fèi)基數(shù)更好一些，畢竟未來(lái)的養(yǎng)老金會(huì)更高。