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今天給各位分享增值稅小規(guī)模納稅人的知識，其中也會對增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！

增值稅小規(guī)模納稅人標準

1、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下；

2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2023年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

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什么是小規(guī)模納稅人？小規(guī)模納稅人稅率是多少？

在納稅人的分類中，有一部分是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人具體是指什么呢？在納稅的時候，稅率是多少呢？跟著高頓小編來了解一下吧！

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什么是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

2023年3月5日，國務院總理 *** 在《2023年國務院 *** 工作報告》中說，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元[9]。2023年3月24日，財政部發(fā)布《關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部稅務總局公告2023年第15號），自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

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小規(guī)模納稅人稅率是多少？

營改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%（原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動產、 *** 無形資產營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為5%—20%）。

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小規(guī)模納稅人是什么

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。\x0d\x0a\x0d\x0a(一)根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：\x0d\x0a1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。\x0d\x0a2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。\x0d\x0a3.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。\x0d\x0a4.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。\x0d\x0a\x0d\x0a（二）營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準\x0d\x0a《關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規(guī)定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。\x0d\x0a\x0d\x0a《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2023〕227號)規(guī)定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下：\x0d\x0a1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；\x0d\x0a2．《稅務登記證》副本；\x0d\x0a3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；\x0d\x0a4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的 *** 記賬協(xié)議及其復印件；\x0d\x0a5.經營場所產權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；\x0d\x0a6.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。\x0d\x0a\x0d\x0a（三）何為營改增小規(guī)模納稅人\x0d\x0a【國稅詳解】 所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。\x0d\x0a\x0d\x0a（四）何為營改增一般納稅人\x0d\x0a【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2023年6月期間“應稅服務營業(yè)額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。\x0d\x0a\x0d\x0a未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。\x0d\x0a\x0d\x0a《國家稅務總局關于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2011年第65號規(guī)定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。\x0d\x0a\x0d\x0a超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。\x0d\x0a\x0d\x0a如果某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，在連續(xù)不超過12個月的經營期內，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規(guī)定的相關程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅 *** 計算繳納增值稅。\x0d\x0a\x0d\x0a超標小規(guī)模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。

小規(guī)模納稅人增值稅稅率

小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。

小規(guī)模納稅人增值稅起征點：2023年3月5日，國務院總理 *** 在《2023年國務院 *** 工作報告》中說，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠稅收政策：

1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2、在2023年1月1日至2024年12月31日期間小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3、如果小規(guī)模納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，在2023年度對應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在2023年度對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)的條件是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

4、如果小規(guī)模納稅人是個體工商戶的話，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。

5、如果小規(guī)模納稅人是在職員工人數30人以下的企業(yè)，在2023年12月31日，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

小規(guī)模納稅人增值稅有哪些優(yōu)惠政策？

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么算？

小規(guī)模納稅人應交增值稅的計算公式

應納稅額＝不含稅銷售額×征收率＝含稅銷售額÷（1+征收率）＊征收率（適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%，今年受疫情影響減按為1%，政策實施期限到2023年12月31日）

又根據財稅〔2023〕13號文件規(guī)定：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理參考

一、銷售商品

借：庫存現金、銀行存款、應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費－-應交增值稅（銷項稅額）

月末結轉時：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

二、購進貨物時

借：庫存商品等相關科目(含增值稅）

貸：銀行存款、庫存現金、應付賬款等

繳納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款